Thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh là mốc thời gian quan trọng để người nộp thuế thu nhập cá nhân được áp dụng quyền lợi giảm trừ đối với bản thân và người phụ thuộc. Nếu bỏ lỡ thời hạn này, người nộp thuế có thể phải nộp thuế cao hơn và mất quyền lợi hoàn thuế. Trong bài viết này, Song Anh sẽ giúp bạn nắm rõ các quy định pháp luật, quy trình đăng ký, thời điểm áp dụng và những lưu ý để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.
Khái niệm giảm trừ gia cảnh và ý nghĩa
Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN, áp dụng cho:
- Bản thân người nộp thuế: hiện tại mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Người phụ thuộc: mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh:
- Giúp người nộp thuế giảm số thuế phải nộp, phù hợp với khả năng tài chính.
- Đảm bảo công bằng xã hội khi xem xét nghĩa vụ thuế trên cơ sở tình trạng gia đình.
- Hỗ trợ các đối tượng cần được chăm sóc (con nhỏ, người già, người khuyết tật, người không có khả năng lao động…).
Căn cứ pháp lý về thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh
Căn cứ:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn.
- Công văn 801/TCT-TNCN năm 2016 của Tổng cục Thuế.
Theo quy định, thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là chậm nhất ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu đăng ký sau thời điểm này, việc giảm trừ chỉ được tính từ tháng đăng ký, không được truy hồi cho các tháng trước đó.
Thời điểm tính giảm trừ gia cảnh
Đối với bản thân người nộp thuế
Giảm trừ cho bản thân được tính từ tháng bắt đầu phát sinh thu nhập chịu thuế đến tháng kết thúc hợp đồng lao động hoặc ngừng phát sinh thu nhập.
Đối với người phụ thuộc
- Nếu đăng ký trong năm: tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
- Nếu đăng ký sau ngày 31/12: tính từ tháng đăng ký, không được tính lùi cho các tháng trước.
Ví dụ:
Chị A có con thứ hai sinh tháng 2/2025. Nếu đăng ký giảm trừ người phụ thuộc trong tháng 3/2025, mức giảm trừ được tính từ tháng 2/2025. Nhưng nếu đến tháng 6/2025 mới đăng ký, giảm trừ chỉ được tính từ tháng 6/2025.
Xem thêm: Dịch vụ làm sổ sách kế toán tại nhà – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (mẫu 20-ĐK-TH-TCT).
- Bản sao không cần chứng thực giấy khai sinh, CMND/CCCD của người phụ thuộc.
- Giấy tờ chứng minh quan hệ nuôi dưỡng (nếu người phụ thuộc không cùng hộ khẩu).
- Các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế (trong trường hợp đặc biệt).
Nơi nộp hồ sơ
- Người lao động nộp qua doanh nghiệp (nếu đã ủy quyền quyết toán).
- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý.
Thời gian xử lý hồ sơ
Thông thường, hồ sơ hợp lệ sẽ được xử lý trong 03–05 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ.
Lưu ý để không bỏ lỡ thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh
- Chủ động rà soát hồ sơ khi có phát sinh người phụ thuộc mới.
- Đăng ký ngay khi phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, tránh để dồn đến cuối năm.
- Theo dõi thông báo từ doanh nghiệp hoặc cơ quan thuế để kịp thời bổ sung hồ sơ nếu còn thiếu.
- Kiểm tra kết quả đăng ký trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế để đảm bảo thông tin đã được cập nhật.
Xem thêm: Thu nhập dưới 9 triệu đồng/tháng có được miễn thuế TNCN? Cập nhật quy định mới nhất
Hậu quả khi đăng ký muộn hoặc sai thông tin
- Không được giảm trừ cho các tháng trước thời điểm đăng ký, dẫn đến số thuế phải nộp cao hơn.
- Có thể mất quyền được hoàn thuế nếu đã nộp thừa.
- Phải làm hồ sơ điều chỉnh, bổ sung, gây mất thời gian.
- Trường hợp khai sai, khai khống người phụ thuộc có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Ví dụ minh họa tính thuế với và không có giảm trừ gia cảnh
Anh B có thu nhập 25 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc:
- Thu nhập chịu thuế = 25 triệu – 11 triệu (giảm trừ bản thân) = 14 triệu/tháng.
- Thuế TNCN phải nộp khoảng 1,55 triệu/tháng (theo biểu thuế lũy tiến).
Nếu anh B có 1 người phụ thuộc và đăng ký kịp thời:
- Thu nhập chịu thuế = 25 triệu – 11 triệu – 4,4 triệu = 9,6 triệu/tháng.
- Thuế TNCN phải nộp khoảng 840.000 đồng/tháng.
Như vậy, chỉ riêng việc đăng ký kịp thời đã giúp anh B tiết kiệm hơn 700.000 đồng/tháng.
Cách điều chỉnh khi phát hiện đăng ký sai hoặc thiếu
Nếu phát hiện sai thông tin hoặc bỏ sót người phụ thuộc, cần:
- Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh (mẫu 20-ĐK-TH-TCT) kèm tài liệu chứng minh.
- Nộp lại qua doanh nghiệp hoặc cơ quan thuế.
- Theo dõi cập nhật trên hệ thống thuế.
Kết luận:
Việc nắm rõ thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh không chỉ giúp bạn tận dụng tối đa quyền lợi hợp pháp mà còn tránh việc nộp thuế nhiều hơn mức cần thiết. Đăng ký sớm, đủ và đúng là chìa khóa để tối ưu nghĩa vụ thuế cá nhân.
Nếu bạn đang cần hỗ trợ kê khai, đăng ký giảm trừ gia cảnh hoặc thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trọn gói, Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn thuế Song Anh sẵn sàng đồng hành. Chúng tôi cung cấp:
- Dịch vụ tư vấn và lập hồ sơ giảm trừ gia cảnh nhanh chóng, chính xác.
- Đại diện làm việc với cơ quan thuế, tiết kiệm thời gian cho khách hàng.
- Cam kết bảo mật thông tin và tối ưu quyền lợi thuế.
Liên hệ ngay qua hotline 028 6272 4496 hoặc truy cập website KETOANSONGANH.VN để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ thủ tục từ A–Z.
Hotline: 0908.938.211
