Với mức sống ngày càng tăng, việc hiểu rõ về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân là điều cần thiết đối với người lao động. Một trong những thắc mắc phổ biến hiện nay là: Thu nhập dưới 9 triệu đồng được miễn thuế không? Bài viết sau Kế Toán Song Anh sẽ giúp bạn hiểu rõ về mức thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ cũng như điều kiện để được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế?
Theo quy định tại Luật Thuế Thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn hiện hành, người lao động chỉ phải đóng thuế khi thu nhập tính thuế sau khi giảm trừ vượt ngưỡng quy định. Cụ thể:
- Giảm trừ bản thân: lương 11 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ người phụ thuộc: lương 4,4 triệu đồng/người/tháng
Như vậy, thu nhập dưới 9 triệu đồng được miễn thuế, bạn sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, vì chưa đạt ngưỡng chịu thuế sau khi áp dụng các khoản giảm trừ.
Xem thêm: Kỳ thu tiền bình quân là gì? Cách tính và ý nghĩa trong doanh nghiệp
Giải thích vì sao thu nhập dưới 9 triệu đồng được miễn thuế
Khi xét đến nghĩa vụ thuế, không phải toàn bộ lương nhận được đều bị tính thuế. Nhà nước cho phép người lao động được giảm trừ một số khoản cơ bản nhằm đảm bảo mức sống tối thiểu.
- Nếu chưa có người phụ thuộc, mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng
→ Thu nhập từ lương dưới 11 triệu đồng/tháng không phải nộp thuế - Nếu có người phụ thuộc, tổng mức giảm trừ sẽ cao hơn
→ Ví dụ: 11 triệu (bản thân) + 4,4 triệu (1 người phụ thuộc) = 15,4 triệu
→ Thu nhập dưới 15,4 triệu đồng/tháng vẫn được miễn thuế
Do đó, thu nhập dưới 9 triệu đồng được miễn thuế là hoàn toàn chính xác nếu bạn không có các khoản thu nhập chịu thuế khác hoặc các khoản khấu trừ không đáng kể.
Các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế
Không phải tất cả các khoản tiền mà người lao động nhận được đều được tính vào thu nhập chịu thuế. Trên thực tế, pháp luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam đã quy định rất rõ về những khoản được miễn thuế, không tính vào thu nhập chịu thuế để đảm bảo công bằng, giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích người lao động tích cực làm việc, học tập và cống hiến. Hiểu rõ những khoản thu nhập này sẽ giúp bạn đánh giá chính xác xem mình có nghĩa vụ nộp thuế hay không, đặc biệt trong trường hợp thu nhập dưới 9 triệu đồng được miễn thuế.
Dưới đây là danh sách chi tiết những khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn hiện hành:
Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm, ngày nghỉ có mức cao hơn bình thường
Đây là một trong những khoản phổ biến nhất không bị tính thuế. Cụ thể: Nếu người lao động làm việc vào ban đêm hoặc làm thêm vào ngày lễ, ngày nghỉ và được trả lương cao hơn mức làm việc bình thường, thì phần chênh lệch cao hơn sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế.
Ví dụ: Bạn làm thêm vào ngày lễ với mức lương 300% so với ngày thường. Trong đó, 100% là lương cơ bản, 200% là phần tăng thêm. Phần 200% này sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Trợ cấp, phụ cấp theo quy định của nhà nước
Một loạt các khoản trợ cấp, phụ cấp được miễn thuế để hỗ trợ người lao động trong những trường hợp đặc biệt, gồm:
- Trợ cấp thai sản, ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hưu trí, tử tuất
- Trợ cấp thôi việc, mất việc làm theo đúng quy định của Bộ luật Lao động
- Trợ cấp đối với người có công với cách mạng, người dân tộc thiểu số, người nghèo
- Phụ cấp độc hại, phụ cấp khu vực, phụ cấp lưu động nếu được chi trả đúng quy định và không vượt khung
Đây là những khoản mang tính hỗ trợ xã hội, không phải thu nhập từ hoạt động làm việc, nên được miễn thuế hoàn toàn.
Học bổng, hỗ trợ học tập, đào tạo nghề
Những khoản tiền mà người lao động hoặc con của họ nhận được từ học bổng, quỹ học tập đều không tính vào thu nhập chịu thuế nếu thuộc:
- Học bổng từ ngân sách nhà nước, các tổ chức quốc tế, cơ sở giáo dục có giấy phép hoạt động hợp pháp
- Khoản chi trả học phí, đào tạo nghề do doanh nghiệp tài trợ nhằm phục vụ công việc (ví dụ: doanh nghiệp cử nhân viên đi học nâng cao nghiệp vụ)
Các khoản hỗ trợ này được miễn thuế để khuyến khích phát triển nguồn nhân lực, nâng cao trình độ lao động.
Các khoản phúc lợi chi từ quỹ tập thể
Một số doanh nghiệp sử dụng quỹ phúc lợi để chi cho người lao động trong các trường hợp như:
- Tiền hỗ trợ sinh nhật, hiếu hỷ (cưới hỏi, ma chay), ốm đau, khó khăn đột xuất
- Tiền nghỉ mát, du lịch, quà tặng lễ tết
- Các phần quà từ công đoàn, chi đoàn, tổ chức xã hội trong doanh nghiệp
Nếu những khoản này được chi đúng từ quỹ phúc lợi (có ghi nhận sổ sách) và không phải là hình thức trả lương trá hình, thì không bị tính vào thu nhập chịu thuế.
Khoản tiền ăn giữa ca
Theo quy định hiện hành, nếu doanh nghiệp chi tiền ăn giữa ca cho người lao động không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng, thì khoản này không bị tính vào thu nhập chịu thuế. Nếu vượt mức này, phần vượt mới bị tính thuế.
Các khoản đóng bảo hiểm do doanh nghiệp chi trả
Bao gồm:
- Tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động
- Khoản đóng bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ (trong hạn mức và điều kiện theo quy định)
Các khoản bảo hiểm có tính chất an sinh, bảo vệ rủi ro cho người lao động được khuyến khích và không bị tính vào thu nhập chịu thuế.
Thu nhập từ quà tặng, thừa kế trong phạm vi gia đình
Nếu bạn nhận quà tặng hoặc tài sản thừa kế từ cha mẹ, vợ/chồng, con cái, ông bà nội ngoại, anh chị em ruột, thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho những khoản này. Đây là chính sách nhân văn, tôn trọng giá trị truyền thống gia đình.
Xem thêm: Thành lập công ty có vốn đầu tư nước ngoài nhanh chóng cùng Kế Toán Song Anh
Kết luận
Thu nhập dưới 9 triệu đồng được miễn thuế là hoàn toàn đúng theo quy định hiện hành. Tuy nhiên, để đảm bảo quyền lợi, người lao động nên nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân, các khoản giảm trừ và thu nhập chịu thuế. Việc hiểu rõ luật không chỉ giúp bạn an tâm làm việc mà còn tránh các rắc rối về sau trong quá trình quyết toán thuế.
Hotline: 0908.938.211
