Quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì? Hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp

Vào thời điểm cuối năm tài chính, việc chuẩn bị và thực hiện quyết toán thuế là một nhiệm vụ bắt buộc và quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy trình cũng như biết chính xác quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì, từ đó dễ dẫn đến thiếu sót, sai lệch hoặc chậm nộp hồ sơ. Bài viết này Kế Toán Song Anh sẽ cung cấp hướng dẫn đầy đủ và chi tiết nhất để giúp bạn hiểu rõ quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì, đồng thời nắm bắt các yêu cầu về hồ sơ, thời hạn nộp cũng như lưu ý quan trọng trong quá trình thực hiện.

Quyết toán thuế cuối năm là gì?

Quyết toán thuế cuối năm là quá trình tổng hợp toàn bộ nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp đã phát sinh trong một năm tài chính, bao gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là thời điểm cơ quan thuế và doanh nghiệp “so sánh sổ sách” với nhau, nhằm xác định đúng số thuế còn phải nộp thêm, được hoàn hay không phát sinh chênh lệch.

Việc nắm rõ quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì sẽ giúp doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ chứng từ, hồ sơ, tránh việc sai sót dẫn đến bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.

Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế

Quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì?

Đây là câu hỏi được rất nhiều kế toán doanh nghiệp, đặc biệt là người mới vào nghề quan tâm. Trên thực tế, quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì phụ thuộc vào từng loại thuế. Cụ thể:

Bảng biểu quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần lập và nộp các bảng biểu sau:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu số 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. 
• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Mẫu 03-1A/TNDN (áp dụng cho doanh nghiệp thông thường) hoặc 03-1B/TNDN (cho doanh nghiệp có dự án đầu tư). 
• Phụ lục chuyển lỗ: Mẫu số 03-2A/TNDN. 
• Phụ lục ưu đãi thuế (nếu có): Mẫu số 03-3A/TNDN hoặc 03-3B/TNDN tùy theo chính sách ưu đãi được hưởng. 
• Phụ lục thông tin giao dịch liên kết: Mẫu 01 nếu doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP. 
• Báo cáo tài chính năm: Bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính. 

Tất cả các biểu mẫu này cần được điền đầy đủ, chính xác và gửi kèm theo tờ khai chính thức. Việc biết chính xác quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì giúp doanh nghiệp chủ động trong việc chuẩn bị và kiểm soát số liệu.

Bảng biểu quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với thuế TNCN, nếu doanh nghiệp có chi trả thu nhập cho người lao động thì bắt buộc phải thực hiện quyết toán. Các bảng biểu cần có gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Mẫu số 05/QTT-TNCN. 
• Phụ lục bảng kê cá nhân đã khấu trừ thuế: Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN. 
• Bảng tổng hợp thu nhập, thuế đã khấu trừ và thuế đã nộp: Phân tích chi tiết theo từng cá nhân. 
• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có). 
• Ủy quyền quyết toán của người lao động: Trường hợp người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay. 

Việc xác định rõ quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì trong phần thuế TNCN giúp doanh nghiệp tránh thiếu sót, đặc biệt là khi có số lượng lớn lao động, thu nhập nhiều nguồn hoặc thay đổi nhân sự trong năm.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế

Sau khi xác định quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì, doanh nghiệp cần chú ý đến thời hạn nộp để tránh bị phạt chậm nộp.

• Đối với thuế TNDN: Chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (thường là ngày 31/3 của năm sau). 
• Đối với thuế TNCN: Cũng là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. 

Việc nộp trễ hoặc sai sót trong các bảng biểu quyết toán có thể dẫn đến mức phạt từ vài triệu đồng đến hàng chục triệu đồng, ảnh hưởng đến uy tín và chi phí tài chính của doanh nghiệp.

Quy trình chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế cuối năm

Sau khi xác định quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì, doanh nghiệp cần xây dựng quy trình chuẩn bị hồ sơ như sau:

Bước 1: Tổng hợp số liệu kế toán

• Tập hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ, bảng lương, chi phí phát sinh trong năm. 
• Rà soát lại các bút toán kết chuyển, khấu hao, chi phí hợp lý hợp lệ. 

Bước 2: Lập báo cáo tài chính năm

• Hoàn thiện báo cáo tài chính, bao gồm thuyết minh. 
• Đảm bảo số liệu khớp giữa các chỉ tiêu trên các bảng biểu liên quan. 

Bước 3: Lập các tờ khai và phụ lục thuế TNDN, TNCN

• Áp dụng mẫu biểu theo quy định mới nhất. 
• Kiểm tra kỹ số liệu trước khi ký số và gửi. 

Bước 4: Nộp hồ sơ qua cổng thuế điện tử

• Nộp hồ sơ qua thuedientu.gdt.gov.vn. 
• Lưu lại thông báo đã gửi thành công làm bằng chứng.

Xem thêm: Làm thế nào để xin giấy chứng nhận ngành nghề kinh doanh?

 

Những lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế

Việc hiểu rõ quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì là chưa đủ, doanh nghiệp còn cần tuân thủ các nguyên tắc sau để tránh sai sót:

• Không để chênh lệch số liệu giữa báo cáo tài chính và tờ khai thuế. 
• Kiểm tra kỹ tính hợp lệ của chi phí: Chỉ chi phí hợp lý mới được tính vào chi phí được trừ. 
• Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Phòng khi cơ quan thuế thanh tra hoặc kiểm tra sau này. 
• Cập nhật quy định mới nhất từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.

Kết luận

Việc hiểu rõ quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì là bước đầu tiên và quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro về pháp lý và tài chính. Dù là doanh nghiệp lớn hay nhỏ, việc chủ động chuẩn bị, tổng hợp dữ liệu và lập các bảng biểu theo quy định sẽ giúp quá trình quyết toán diễn ra suôn sẻ, nhanh chóng và chính xác.

Nếu bạn đang phụ trách kế toán thuế, đừng để đến sát hạn mới bắt đầu tổng hợp số liệu. Hãy lên kế hoạch ngay từ đầu quý IV mỗi năm để đảm bảo thời gian chuẩn bị, rà soát và nộp đúng hạn. Nắm vững quy trình và hiểu rõ quyết toán thuế cuối năm gồm những bảng biểu gì không chỉ giúp bạn hoàn thành công việc hiệu quả, mà còn nâng cao sự chuyên nghiệp và uy tín cho doanh nghiệp trước cơ quan thuế.