Khấu trừ thuế TNCN là một quy trình quan trọng trong việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân, giúp giảm bớt số thuế mà cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp. Quy định về khấu trừ thuế TNCN đã được nhà nước quy định chi tiết, nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động và khuyến khích các hoạt động sản xuất, kinh doanh hợp pháp. Vậy khấu trừ thuế TNCN là gì và các quy định khấu trừ thuế TNCN mà bạn cần biết là gì? Hãy cùng Kế toán Song Anh khám phá ngay sau đây!
Khấu trừ thuế TNCN là gì?
Khấu trừ thuế TNCN là quá trình giảm trừ một phần thu nhập chịu thuế của cá nhân theo các khoản giảm trừ hợp lý mà pháp luật cho phép. Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính trên thu nhập còn lại sau khi đã trừ đi các khoản khấu trừ hợp lý. Các khoản khấu trừ này có thể bao gồm các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, các khoản bảo hiểm, và các khoản chi phí hợp lý khác.
Các loại khấu trừ thuế TNCN:
Khấu trừ thuế TNCN có thể chia thành hai loại chính: khấu trừ gia cảnh và khấu trừ bảo hiểm.
Khấu trừ gia cảnh:
- Giảm trừ bản thân: Là khoản giảm trừ đối với mỗi cá nhân lao động. Mỗi cá nhân được giảm trừ một khoản tiền nhất định (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng).
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: Cá nhân có thể được giảm trừ thêm 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, bao gồm vợ, con cái, cha mẹ hoặc người thân không có thu nhập hoặc thu nhập thấp.
Khấu trừ bảo hiểm:
- Bảo hiểm xã hội (BHXH): Các khoản đóng bảo hiểm xã hội sẽ được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế.
- Bảo hiểm y tế (BHYT): Cũng được tính là khoản khấu trừ hợp lý.
- Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Đối với các khoản bảo hiểm thất nghiệp mà người lao động phải đóng cũng được khấu trừ từ thu nhập.
Quy trình khấu trừ thuế TNCN:
Quy trình khấu trừ thuế TNCN được thực hiện theo các bước cụ thể, giúp cá nhân xác định chính xác số thuế phải nộp sau khi đã trừ các khoản hợp lý.
Xem thêm: Báo giá dịch vụ đăng ký bảo hiểm xã hội cho doanh nghiệp
Quy định khấu trừ thuế TNCN bạn cần biết
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN
Khi tính khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp hoặc cá nhân phải xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản
- Thu nhập từ cho thuê tài sản
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất
Các khoản thu nhập này sẽ bị áp dụng thuế thu nhập cá nhân và được khấu trừ theo quy định của pháp luật.
Các khoản giảm trừ thuế TNCN
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc: Đây là một trong những khoản khấu trừ quan trọng giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động. Hiện nay, mức giảm trừ cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ các khoản bảo hiểm: Các khoản bảo hiểm như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp sẽ được khấu trừ từ thu nhập của người lao động trước khi tính thuế TNCN.
- Các khoản chi phí hợp lý khác: Các chi phí liên quan đến công việc như chi phí đi lại, công tác phí, chi phí làm việc ở xa nhà cũng có thể được khấu trừ, tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế.
Mức thuế suất và các bậc thuế TNCN
Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Các mức thuế suất thay đổi tùy thuộc vào mức thu nhập chịu thuế. Dưới đây là các mức thuế suất hiện hành tại Việt Nam:
| Thu nhập tháng (VND) | Mức thuế suất |
| Dưới 5 triệu đồng | 5% |
| Từ 5 triệu đến 10 triệu đồng | 10% |
| Từ 10 triệu đến 18 triệu đồng | 15% |
| Từ 18 triệu đến 32 triệu đồng | 20% |
| Từ 32 triệu đến 52 triệu đồng | 25% |
| Từ 52 triệu đến 80 triệu đồng | 30% |
| Trên 80 triệu đồng | 35% |
Hướng dẫn khấu trừ thuế TNCN trong doanh nghiệp
Trong doanh nghiệp, người sử dụng lao động có trách nhiệm thực hiện khấu trừ thuế TNCN từ lương của nhân viên và nộp thuế thay cho nhân viên. Quá trình này được thực hiện như sau:
- Xác định thu nhập của nhân viên
Doanh nghiệp cần xác định thu nhập hàng tháng của nhân viên, bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, thưởng. Các khoản thu nhập này sẽ là cơ sở để tính thuế TNCN.
- Khấu trừ gia cảnh
Doanh nghiệp cần áp dụng giảm trừ gia cảnh cho nhân viên, nếu nhân viên có người phụ thuộc, hoặc áp dụng mức giảm trừ bản thân cho nhân viên.
- Khấu trừ bảo hiểm và các khoản giảm trừ khác
Doanh nghiệp cũng cần trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp từ thu nhập của nhân viên trước khi tính thuế TNCN.
- Tính thuế phải nộp
Sau khi trừ đi các khoản khấu trừ gia cảnh, bảo hiểm và chi phí hợp lý, doanh nghiệp sẽ tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho từng nhân viên dựa trên các bậc thuế quy định.
- Nộp thuế cho cơ quan thuế
Cuối cùng, doanh nghiệp sẽ nộp số thuế đã khấu trừ từ lương của nhân viên cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định.
Lưu ý khi thực hiện khấu trừ thuế TNCN
- Chứng từ hợp lệ: Đảm bảo rằng tất cả các chứng từ giảm trừ như bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh đều hợp lệ và được lưu trữ đầy đủ.
- Kê khai đúng hạn: Kê khai và nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt hoặc bị truy thu thuế.
- Theo dõi các thay đổi pháp lý: Luôn cập nhật các thay đổi về thuế và các quy định khấu trừ thuế mới nhất để thực hiện đúng quy định.
Dịch vụ tư vấn thuế từ Kế Toán Song Anh
Kế Toán Song Anh cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế TNCN, quyết toán thuế, và kế toán tổng hợp cho các doanh nghiệp và cá nhân. Chúng tôi giúp bạn hiểu rõ về các quy định khấu trừ thuế TNCN, đảm bảo doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hợp lý và chính xác.
Hotline: 0908 938 211 – 028 62999 577. Liên hệ ngay để nhận tư vấn về thuế TNCN và các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Xem thêm: Thủ tục cần những gì để điều kiện thành lập công ty tư vấn luật?
Kết luận
Khấu trừ thuế TNCN là một công cụ quan trọng trong việc tính toán thuế thu nhập cá nhân. Việc hiểu rõ về các khoản giảm trừ thuế và thực hiện đúng quy trình khấu trừ thuế TNCN sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng thuế và tuân thủ đúng pháp luật. Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc khấu trừ thuế TNCN, hãy liên hệ với Kế Toán Song Anh để được tư vấn chi tiết và chính xác.
Hotline: 0908.938.211
