Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế mà các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc thu nhập từ các nguồn khác phải nộp cho Nhà nước. Một trong những phương pháp tính thuế TNCN phổ biến là thuế TNCN lũy tiến. Trong bài viết này, Kế Toán Song Anh sẽ giúp bạn hiểu rõ thuế TNCN lũy tiến là gì, cách tính thuế TNCN lũy tiến từng phần và các quy định liên quan.
Thuế TNCN lũy tiến là gì?
Thuế TNCN lũy tiến là phương pháp tính thuế áp dụng cho các cá nhân có thu nhập tăng dần theo mức thu nhập. Điều này có nghĩa là người có thu nhập càng cao sẽ phải nộp thuế với tỷ lệ phần trăm càng cao. Mức thuế sẽ được tính dựa trên bậc thu nhập mà người nộp thuế thuộc vào, tức là thuế sẽ tăng dần theo mức thu nhập cao hơn.
Thuế TNCN lũy tiến là một phương pháp công bằng, đảm bảo rằng những người có thu nhập cao hơn sẽ đóng góp nhiều hơn cho ngân sách Nhà nước, trong khi những người có thu nhập thấp hơn sẽ nộp ít hơn. Mức thuế lũy tiến này được áp dụng phổ biến ở nhiều quốc gia và cũng là phương pháp tính thuế chính ở Việt Nam.
Xem thêm: Thành lập văn phòng đại diện công ty có vốn nước ngoài
Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần
Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần ở Việt Nam quy định các bậc thuế mà cá nhân phải đóng theo từng mức thu nhập. Mỗi bậc thu nhập sẽ có một mức thuế suất tương ứng. Dưới đây là biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần áp dụng cho các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Bảng biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần (theo mức thu nhập từ tiền lương, tiền công)
| Bậc thu nhập (VND) | Thu nhập tính thuế (VND) | Thuế suất (%) |
| Bậc 1 | Dưới 5 triệu | 5% |
| Bậc 2 | Từ 5 triệu đến dưới 10 triệu | 10% |
| Bậc 3 | Từ 10 triệu đến dưới 18 triệu | 15% |
| Bậc 4 | Từ 18 triệu đến dưới 32 triệu | 20% |
| Bậc 5 | Từ 32 triệu đến dưới 52 triệu | 25% |
| Bậc 6 | Từ 52 triệu đến dưới 80 triệu | 30% |
| Bậc 7 | Trên 80 triệu | 35% |
Cách tính thuế TNCN lũy tiến từng phần
Mỗi bậc thu nhập sẽ có một mức thuế suất khác nhau, và thuế suất này sẽ được áp dụng trên phần thu nhập vượt qua mức của từng bậc. Cách tính thuế TNCN lũy tiến từng phần khá đơn giản, nhưng bạn cần hiểu rõ cách áp dụng từng bậc thu nhập và thuế suất.
Ví dụ về cách tính thuế TNCN lũy tiến:
Giả sử bạn có thu nhập hàng tháng là 15 triệu đồng.
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập chịu thuế = Thu nhập hàng tháng – Các khoản giảm trừ (ví dụ như giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc).
Bước 2: Áp dụng thuế suất vào từng bậc thu nhập.
- Đối với thu nhập từ 5 triệu đến dưới 10 triệu đồng, bạn sẽ chịu thuế 5%.
- Đối với phần thu nhập từ 10 triệu đến 15 triệu đồng, bạn sẽ chịu thuế 10%.
Bước 3: Tính thuế phải nộp cho từng bậc thu nhập.
- Thuế cho phần thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu đồng: 5 triệu × 5% = 250.000 đồng.
- Thuế cho phần thu nhập từ 10 triệu đến 15 triệu đồng: 5 triệu × 10% = 500.000 đồng.
Tổng thuế TNCN bạn phải nộp là: 250.000 đồng + 500.000 đồng = 750.000 đồng.
Lưu ý khi tính thuế TNCN lũy tiến
- Giảm trừ gia cảnh: Khi tính thuế TNCN, các cá nhân có thể được giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc. Điều này sẽ làm giảm số tiền thuế phải nộp.
- Thu nhập khác ngoài lương: Các khoản thu nhập ngoài lương như thu nhập từ cho thuê tài sản, cổ tức, hoặc các thu nhập khác cũng có thể bị tính thuế TNCN. Tuy nhiên, các khoản này có thể áp dụng mức thuế khác hoặc có quy định riêng.
- Các khoản thu nhập miễn thuế: Một số khoản thu nhập không chịu thuế TNCN, chẳng hạn như các khoản trợ cấp, học bổng, hay quà tặng trong phạm vi quy định của pháp luật.
Lợi ích của thuế TNCN lũy tiến
Công bằng xã hội: Thuế TNCN lũy tiến giúp đảm bảo rằng những người có thu nhập cao sẽ đóng góp nhiều hơn vào ngân sách Nhà nước, giúp giảm thiểu sự chênh lệch thu nhập trong xã hội.
Hỗ trợ người có thu nhập thấp: Những người có thu nhập thấp sẽ chỉ phải nộp thuế với tỷ lệ thấp hơn, giúp họ có thêm khả năng chi tiêu cho nhu cầu sinh hoạt.
Khuyến khích tăng trưởng kinh tế: Mức thuế lũy tiến có thể giúp khuyến khích người dân tạo ra thu nhập cao hơn và tham gia vào các hoạt động kinh tế có giá trị cao.
Các dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN lũy tiến từ Kế Toán Song Anh
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc tính toán hoặc quyết toán thuế TNCN lũy tiến, Kế Toán Song Anh có thể giúp bạn:
- Tư vấn về thuế lũy tiến: Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn chi tiết về cách tính thuế TNCN lũy tiến cho cá nhân và hộ gia đình.
- Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN: Chúng tôi giúp bạn làm các thủ tục quyết toán thuế TNCN đầy đủ và chính xác, tránh sai sót và phạt thuế.
- Cung cấp các dịch vụ kế toán: Bao gồm kế toán thuế, báo cáo tài chính, nhân sự và lao động tiền lương.
Liên hệ ngay:
- Hotline: 0908 938 211 – 028 62999 577
- Kế Toán Song Anh – cung cấp dịch vụ toàn diện: Tư vấn thuế, quyết toán thuế, kế toán tổng hợp, báo cáo tài chính, nhân sự, lao động tiền lương.
Xem thêm: Bảo hiểm thất nghiệp bắt đầu từ năm nào? Một cái nhìn chi tiết về lịch sử và sự phát triển
Kết luận
Thuế lũy tiến là một trong những phương pháp tính thuế công bằng và hợp lý giúp giảm thiểu sự bất công về thu nhập trong xã hội. Việc hiểu rõ cách tính thuế và biểu thuế TNCN sẽ giúp bạn nộp thuế đúng hạn và tránh các rắc rối về pháp lý. Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc tính toán thuế lũy tiến, đừng ngần ngại liên hệ với Kế Toán Song Anh để được tư vấn chi tiết và chính xác.
Hotline: 0908.938.211
