Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế quan trọng mà người lao động và cá nhân phải đóng góp cho ngân sách nhà nước. Vậy ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Mức thuế áp dụng và cách tính thuế như thế nào? Đây là những câu hỏi mà nhiều người quan tâm, đặc biệt là những ai đang làm việc và có thu nhập tại Việt Nam. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định thuế thu nhập cá nhân, ai là đối tượng phải đóng thuế, mức thuế và cách tính thuế chính xác. Hãy cùng Kế toán Song Anh khám phá ngay sau đây!
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế áp dụng đối với những cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác nhau, bao gồm lương, thưởng, thu nhập từ kinh doanh, cho thuê tài sản và các nguồn thu nhập khác. Vậy ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Theo quy định của pháp luật, ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân đầu tiên chính là những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đây là nhóm đối tượng chủ yếu phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Các cá nhân làm việc tại các công ty, tổ chức, hoặc các doanh nghiệp có thu nhập từ lương và tiền công sẽ bị trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ đã được quy định.
- Ví dụ: Một nhân viên văn phòng có mức lương hàng tháng là 20 triệu đồng sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Những cá nhân có thu nhập từ kinh doanh
Ngoài thu nhập từ lương, những cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, sản xuất hoặc các hoạt động thương mại cũng phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Các cá nhân này có thể là chủ doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể hoặc những người tham gia vào các hoạt động kinh doanh tự do.
- Ví dụ: Một chủ cửa hàng bán lẻ có thu nhập từ việc buôn bán hàng hóa sẽ phải kê khai và đóng thuế thu nhập cá nhân từ lợi nhuận của hoạt động kinh doanh.
Những cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác
Các cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác ngoài tiền lương và thu nhập kinh doanh, như thu nhập từ cho thuê tài sản, bản quyền, cổ tức, hoặc các khoản thu nhập không thường xuyên khác cũng phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
- Ví dụ: Người cho thuê nhà có thu nhập từ việc cho thuê tài sản sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân từ khoản thu này.
Xem thêm: Thành lập doanh nghiệp
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân
Mức thuế thu nhập cá nhân mà một người phải đóng được quy định theo một hệ thống biểu thuế lũy tiến từng phần, với tỷ lệ thuế tăng dần khi thu nhập tăng lên. Chính phủ Việt Nam áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân theo các bậc thuế, trong đó mức thuế thấp nhất là 5% và cao nhất là 35%, tùy thuộc vào mức thu nhập của cá nhân.
Các bậc thuế thu nhập cá nhân hiện hành
Dưới đây là bảng biểu thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:
| Thu nhập tháng (VND) | Mức thuế suất |
| Dưới 5 triệu đồng | 5% |
| Từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng | 10% |
| Từ 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng | 15% |
| Từ 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng | 20% |
| Từ 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng | 25% |
| Từ 52 triệu đồng đến 80 triệu đồng | 30% |
| Trên 80 triệu đồng | 35% |
Mức thuế này được áp dụng cho các cá nhân có thu nhập từ lương, tiền công. Ngoài ra, còn có các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản ưu đãi thuế cho các đối tượng đặc biệt như người có người phụ thuộc.
Giảm trừ gia cảnh và ưu đãi thuế
- Giảm trừ gia cảnh: Cá nhân có thu nhập sẽ được giảm trừ một khoản tiền nhất định cho bản thân và các người phụ thuộc. Mức giảm trừ gia cảnh hiện tại cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Ưu đãi thuế: Các cá nhân làm việc trong ngành nghề đặc biệt hoặc có thu nhập thấp có thể được hưởng các ưu đãi về thuế.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Để tính thuế thu nhập cá nhân, bạn cần xác định thu nhập tính thuế, áp dụng các mức giảm trừ và rồi tính ra số tiền thuế phải đóng. Dưới đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết:
Bước 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế
Tổng thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập cá nhân nhận được từ các nguồn hợp pháp, bao gồm tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, cho thuê tài sản, cổ tức, và các khoản thu nhập khác.
Bước 2: Áp dụng giảm trừ gia cảnh
Sau khi tính được tổng thu nhập chịu thuế, bạn sẽ áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh (nếu có), chẳng hạn như giảm trừ cho bản thân và cho người phụ thuộc.
- Ví dụ: Nếu thu nhập của bạn là 20 triệu đồng/tháng, bạn sẽ được giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng cho bản thân và 4,4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc.
Bước 3: Tính thuế theo bậc thuế
Sau khi áp dụng các khoản giảm trừ, bạn sẽ tính thuế theo các bậc thuế lũy tiến từng phần. Thuế sẽ được tính dựa trên mức thu nhập còn lại sau khi giảm trừ.
- Ví dụ: Nếu thu nhập còn lại sau khi giảm trừ là 15 triệu đồng, bạn sẽ phải đóng thuế theo mức 10% cho 10 triệu đồng đầu tiên và 15% cho 5 triệu đồng còn lại.
Bước 4: Tính số thuế phải nộp
Cuối cùng, tổng số thuế bạn phải đóng sẽ được tính bằng tổng số thuế ở các bậc thuế khác nhau.
Kế Toán Song Anh – Dịch vụ tư vấn thuế và kế toán chuyên nghiệp
Kế Toán Song Anh là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế và quyết toán thuế cho các doanh nghiệp và cá nhân. Chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán tổng hợp, dọn dẹp sổ sách, báo cáo tài chính, và các dịch vụ liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang lại cho khách hàng giải pháp tối ưu và hiệu quả nhất.
Hotline: 0908 938 211 – 028 62999 577. Liên hệ ngay để nhận tư vấn và giải đáp mọi thắc mắc về thuế thu nhập cá nhân và các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Xem thêm: Nguyên tắc bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?
Kết luận
Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân là câu hỏi quan trọng mà nhiều người lao động và cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn quan tâm. Việc hiểu rõ các mức thuế và cách tính thuế sẽ giúp bạn dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Đừng quên áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh và ưu đãi thuế để giảm thiểu số tiền phải đóng. Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc tính thuế hoặc làm thủ tục quyết toán thuế, Kế Toán Song Anh luôn sẵn sàng giúp đỡ.
Hotline: 0908.938.211
