Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà các cá nhân và doanh nghiệp phải thực hiện vào cuối năm. Việc lập bảng lương quyết toán thuế TNCN chính xác giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng thời hạn và tránh các rủi ro về thuế. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp và cá nhân còn gặp khó khăn trong việc thực hiện quy trình này. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách làm bảng lương quyết toán thuế TNCN chi tiết, giúp bạn hoàn thành công việc này một cách dễ dàng và chính xác. Hãy cùng Kế toán Song Anh khám phá ngay sau đây!
Bảng lương quyết toán thuế TNCN là gì?
Bảng lương quyết toán thuế TNCN là bảng tổng hợp các khoản thu nhập của người lao động trong một năm tính thuế thu nhập cá nhân. Bảng lương này sẽ giúp các doanh nghiệp và cá nhân xác định số tiền thuế phải nộp sau khi đã tính toán các khoản giảm trừ, các khoản thu nhập chịu thuế, và mức thuế suất phù hợp theo quy định của pháp luật.
Việc làm bảng lương quyết toán thuế TNCN là bước quan trọng trong việc kê khai thuế thu nhập cá nhân, giúp xác định số tiền thuế mà người lao động đã nộp và số thuế còn phải nộp trong năm. Điều này giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định về thuế và bảo vệ quyền lợi của người lao động.
Xem thêm: Dịch Vụ Kế Toán (Báo Cáo Thuế) Trọn Gói
Ai cần làm bảng lương quyết toán thuế TNCN?
Bảng lương quyết toán thuế TNCN cần được thực hiện bởi các tổ chức, doanh nghiệp, hoặc cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể, các đối tượng cần làm bảng lương quyết toán thuế TNCN bao gồm:
- Doanh nghiệp: Các doanh nghiệp có nghĩa vụ phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên của mình, bao gồm việc tính toán và nộp thuế cho các nhân viên theo bảng lương đã thực hiện.
- Cá nhân: Những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập khác phải tự kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân của mình theo quy định của pháp luật.
Cách làm bảng lương quyết toán thuế TNCN chi tiết
Để làm bảng lương quyết toán thuế TNCN chính xác, bạn cần tuân thủ một quy trình cụ thể. Dưới đây là các bước chi tiết bạn cần thực hiện:
Thu thập thông tin cần thiết để làm bảng lương quyết toán thuế TNCN
Đầu tiên, bạn cần thu thập tất cả thông tin về thu nhập của người lao động trong suốt năm làm việc, bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Tổng lương mà người lao động nhận được trong năm.
- Các khoản phụ cấp, thưởng: Các khoản phụ cấp, thưởng có tính chất thu nhập chịu thuế.
- Giảm trừ gia cảnh: Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc theo quy định.
- Các khoản khấu trừ khác: Bao gồm các khoản bảo hiểm, công đoàn, đóng góp từ thiện, v.v.
Xác định thu nhập chịu thuế
Để xác định thu nhập chịu thuế TNCN, bạn cần trừ đi các khoản giảm trừ từ tổng thu nhập của người lao động, bao gồm:
- Giảm trừ bản thân: Mỗi cá nhân sẽ được giảm trừ một mức tiền nhất định cho bản thân (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng).
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: Nếu người lao động có người phụ thuộc, mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Sau khi trừ các khoản giảm trừ này, bạn sẽ có thu nhập chịu thuế của người lao động.
Tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến
Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Biểu thuế này chia thu nhập thành nhiều bậc, với mức thuế từ 5% đến 35%. Dưới đây là biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành:
| Thu nhập tháng (VND) | Mức thuế suất |
| Dưới 5 triệu đồng | 5% |
| Từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng | 10% |
| Từ 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng | 15% |
| Từ 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng | 20% |
| Từ 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng | 25% |
| Từ 52 triệu đồng đến 80 triệu đồng | 30% |
| Trên 80 triệu đồng | 35% |
Bạn cần áp dụng biểu thuế này để tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động dựa trên mức thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ.
Lập bảng lương quyết toán thuế TNCN
Sau khi tính được số thuế phải nộp, bạn sẽ lập bảng lương quyết toán thuế TNCN. Bảng này sẽ bao gồm các thông tin về thu nhập của người lao động, các khoản giảm trừ, thuế phải nộp, và số thuế đã nộp trong năm. Dưới đây là một mẫu bảng lương quyết toán thuế TNCN đơn giản:
| STT | Họ và tên | Lương tháng | Các khoản phụ cấp | Thu nhập chịu thuế | Thuế phải nộp | Thuế đã nộp | Số thuế cần nộp |
| 1 | Nguyễn Văn A | 15,000,000 | 2,000,000 | 17,000,000 | 1,500,000 | 1,200,000 | 300,000 |
| 2 | Trần Thị B | 12,000,000 | 1,000,000 | 13,000,000 | 1,100,000 | 1,100,000 | 0 |
Nộp thuế và hoàn tất quy trình quyết toán thuế
Sau khi hoàn thành bảng lương quyết toán thuế , bạn sẽ nộp thuế cho cơ quan thuế theo quy định. Doanh nghiệp có thể nộp thuế thay cho người lao động, hoặc người lao động sẽ tự nộp thuế nếu không thông qua doanh nghiệp.
Dịch vụ kế toán và quyết toán thuế từ Kế Toán Song Anh
Kế Toán Song Anh cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế, quyết toán thuế TNCN, kế toán tổng hợp, và các dịch vụ khác như thành lập doanh nghiệp, dọn dẹp sổ sách, và báo cáo tài chính. Với đội ngũ chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang đến cho bạn giải pháp thuế tối ưu và hiệu quả.
Hotline: 0908 938 211 – 028 62999 577. Liên hệ ngay để nhận sự hỗ trợ chuyên nghiệp về thuế và kế toán.
Xem thêm: Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế: Lợi ích và tầm quan trọng
Kết luận
Bảng lương quyết toán thuế TNCN là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác. Việc lập bảng lương quyết toán thuế không khó, nhưng cần sự chính xác trong việc tính toán thuế và áp dụng đúng các quy định.
Hotline: 0908.938.211
