Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà người lao động và cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn phải thực hiện. Cách tính thuế thu nhập cá nhân là một vấn đề mà nhiều người dân và doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh quy định thuế thay đổi theo từng năm. Để giúp bạn hiểu rõ hơn về cách tính thuế thu nhập cá nhân và các bước cần thực hiện, bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025. Hãy cùng Kế toán Song Anh khám phá ngay sau đây!
Cách tính thuế thu nhập cá nhân: Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là thuế áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, cho thuê tài sản, cổ tức và các nguồn thu nhập khác. Mỗi cá nhân có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo mức thu nhập thực tế của mình, căn cứ vào các bậc thuế được quy định trong pháp luật.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên một hệ thống biểu thuế lũy tiến từng phần, với các mức thuế từ 5% đến 35%, tùy thuộc vào mức thu nhập. Mức thuế sẽ tăng dần theo thu nhập của cá nhân, nhằm đảm bảo công bằng trong việc đóng góp thuế cho ngân sách nhà nước.
Xem thêm: Thành lập văn phòng đại diện công ty có vốn nước ngoài
Ai cần tính thuế thu nhập cá nhân?
Tất cả những cá nhân có thu nhập từ lương, tiền công, hoặc các nguồn thu nhập khác đều phải tính và đóng thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:
- Những người có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Các cá nhân làm việc cho tổ chức, doanh nghiệp và nhận lương hoặc tiền công sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
- Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh: Các cá nhân có thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất hoặc các công việc tự do sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
- Cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác: Thu nhập từ cho thuê tài sản, cổ tức, thù lao từ các hợp đồng dịch vụ, hoặc thu nhập từ các khoản đầu tư cũng phải tính thuế thu nhập cá nhân.
Các bước trong cách tính thuế thu nhập cá nhân
Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế thu nhập cá nhân, dưới đây là các bước cơ bản mà bạn cần thực hiện khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Xác định thu nhập chịu thuế
Đầu tiên, bạn cần xác định thu nhập chịu thuế của mình. Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm và các khoản khấu trừ hợp lệ khác.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Là thu nhập cá nhân nhận được từ công việc làm cho tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân khác.
- Thu nhập từ kinh doanh: Bao gồm lợi nhuận thu được từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất, hoặc các công việc tự do.
- Thu nhập từ các nguồn khác: Bao gồm thu nhập từ cho thuê tài sản, cổ tức, các khoản tiền thù lao từ hợp đồng dịch vụ, hoặc thu nhập từ đầu tư.
Áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh
Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, bạn sẽ áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh nếu có. Các khoản giảm trừ này bao gồm:
- Giảm trừ bản thân: Mỗi cá nhân có thể được giảm trừ một khoản tiền cho bản thân (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng).
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: Cá nhân có người phụ thuộc (vợ, chồng, con cái, hoặc người thân khác) có thể giảm trừ thêm 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Sau khi đã trừ các khoản giảm trừ, thu nhập còn lại sẽ được tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Dưới đây là biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành:
| Thu nhập tháng (VND) | Mức thuế suất |
| Dưới 5 triệu đồng | 5% |
| Từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng | 10% |
| Từ 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng | 15% |
| Từ 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng | 20% |
| Từ 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng | 25% |
| Từ 52 triệu đồng đến 80 triệu đồng | 30% |
| Trên 80 triệu đồng | 35% |
Tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Cuối cùng, bạn sẽ tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp dựa trên mức thu nhập còn lại sau khi đã giảm trừ và áp dụng mức thuế suất phù hợp.
Ví dụ minh họa cách tính thuế thu nhập cá nhân
Giả sử một cá nhân có thu nhập hàng tháng là 20 triệu đồng và không có người phụ thuộc. Cách tính thuế thu nhập cá nhân sẽ như sau:
Thu nhập tháng: 20 triệu đồng
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế: 20 triệu – 11 triệu = 9 triệu đồng
Tính thuế theo bậc thuế:
- 5 triệu đồng đầu tiên sẽ chịu thuế 10%: 5 triệu * 10% = 500,000 VND
- 4 triệu đồng còn lại sẽ chịu thuế 15%: 4 triệu * 15% = 600,000 VND
Tổng thuế phải nộp: 500,000 VND + 600,000 VND = 1,100,000 VND
Như vậy, cá nhân này sẽ phải nộp tổng cộng 1,100,000 VND thuế thu nhập cá nhân.
Dịch vụ tư vấn thuế và kế toán từ Kế Toán Song Anh
Kế Toán Song Anh cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế, quyết toán thuế và kế toán tổng hợp cho doanh nghiệp và cá nhân. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ kế toán và hỗ trợ thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho các đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công, và các nguồn thu nhập khác.
Chúng tôi cam kết mang lại giải pháp tối ưu, giúp bạn tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế mà không gặp phải khó khăn hay rủi ro pháp lý.
Hotline: 0908 938 211 – 028 62999 577. Liên hệ ngay để được tư vấn chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân và các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Xem thêm: Bảo hiểm xã hội bắt buộc là gì? Tìm hiểu quy định và lợi ích của bảo hiểm xã hội bắt buộc
Kết luận
Cách tính thuế thu nhập cá nhân không phải là một công việc quá phức tạp, nhưng yêu cầu sự chính xác và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ về các bậc thuế, các khoản giảm trừ gia cảnh, và cách tính thuế sẽ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và bảo vệ quyền lợi của mình. Nếu bạn cần hỗ trợ trong việc tính thuế thu nhập cá nhân, Kế Toán Song Anh luôn sẵn sàng cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ chi tiết.
Hotline: 0908.938.211
