Khai thuế theo quý: Quy định, đối tượng và hướng dẫn mới nhất

Khai thuế theo quý là hình thức kê khai thuế được nhiều doanh nghiệp lựa chọn nhờ tính linh hoạt và tiết kiệm thời gian. Thay vì phải kê khai hàng tháng, doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai 4 lần trong năm. Tuy nhiên, không phải đối tượng nào cũng được áp dụng và việc chậm trễ nộp tờ khai có thể dẫn đến xử phạt hành chính. Vậy khai thuế theo quý áp dụng cho ai, gồm những loại thuế nào và cần lưu ý điều gì? Cùng Kế Toán Song Anh tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Khai thuế theo quý là gì?

Khai thuế theo quý là hình thức kê khai và nộp thuế theo chu kỳ 3 tháng/lần (tức mỗi quý trong năm), thay vì thực hiện hàng tháng. Doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân đủ điều kiện sẽ nộp tờ khai và các loại thuế phát sinh vào cuối từng quý, giúp giảm bớt áp lực kê khai thường xuyên và tiết kiệm chi phí quản lý.

Hình thức khai thuế này áp dụng chủ yếu cho:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm liền kề dưới 50 tỷ đồng
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai
• Doanh nghiệp mới thành lập (được lựa chọn khai theo quý trong năm đầu)

Việc khai thuế theo quý không chỉ giúp giảm tải thủ tục hành chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ chủ động trong kế hoạch tài chính và quản trị thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần nắm rõ quy định và thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý để tránh vi phạm và bị xử phạt hành chính.

Xem thêm: Dịch Vụ Kế Toán (Báo Cáo Thuế) Trọn Gói 

Đối tượng áp dụng khai thuế theo quý

Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ, không phải tổ chức hay cá nhân nào cũng được áp dụng khai thuế theo quý. Việc xác định đối tượng kê khai theo quý chủ yếu dựa trên doanh thu năm trước liền kề và phương pháp tính thuế đang áp dụng. Cụ thể:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã có tổng doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng

Đây là nhóm đối tượng phổ biến được phép thực hiện khai thuế theo quý đối với các loại thuế như:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khấu trừ theo tháng
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý

Điều kiện doanh thu căn cứ vào tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch trước liền kề, theo tờ khai quyết toán thuế TNDN hoặc báo cáo tài chính.

• Doanh nghiệp mới thành lập trong năm tài chính

Doanh nghiệp mới có thể lựa chọn kê khai thuế theo quý trong năm đầu tiên hoạt động. Kể từ năm thứ hai, cơ quan thuế sẽ căn cứ doanh thu năm đầu để xác định hình thức kê khai phù hợp (theo tháng hoặc theo quý).

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai

Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai, không thuộc diện nộp thuế khoán, sẽ kê khai và nộp thuế theo quý nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Tổ chức, cá nhân không phát sinh nghĩa vụ thuế thường xuyên

Các đơn vị chỉ phát sinh hoạt động kinh doanh, nộp thuế theo thời điểm cụ thể trong quý (không đều hàng tháng) cũng được thực hiện khai thuế theo quý, để phù hợp với tình hình thực tế.

Các loại thuế áp dụng khai theo quý

Không phải tất cả các sắc thuế đều được kê khai theo quý. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, những loại thuế sau được phép khai thuế theo quý nếu người nộp thuế thuộc đối tượng đủ điều kiện:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm liền kề dưới 50 tỷ đồng được phép khai thuế GTGT theo quý.
• Việc kê khai áp dụng với cả phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.
• Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng hoặc có thay đổi theo quy định, doanh nghiệp sẽ phải chuyển sang khai thuế theo tháng từ năm tiếp theo.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Áp dụng cho doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thường xuyên.
• Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai cũng thực hiện khai thuế TNCN theo quý nếu có phát sinh.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý

• Doanh nghiệp phải tạm tính và nộp thuế TNDN theo quý trong năm tài chính.
• Việc nộp thuế thực hiện dựa trên lợi nhuận thực tế phát sinh trong từng quý, không cần tạm nộp theo tháng.

Thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường (nếu có phát sinh)

Nếu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác tài nguyên hoặc sản xuất hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường, các loại thuế này cũng có thể kê khai theo quý, tùy tình hình phát sinh và hướng dẫn từ cơ quan thuế.

Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý

Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo. Ví dụ:

• Quý I: Hạn nộp là ngày 30/4
• Quý II: Hạn nộp là ngày 30/7
• Quý III: Hạn nộp là ngày 30/10
• Quý IV: Hạn nộp là ngày 30/1 năm sau

Nếu rơi vào ngày nghỉ lễ, cuối tuần, thì được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo.

Xem thêm: Có cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân không? Ai bắt buộc phải làm? 

Kết luận

Khai thuế theo quý là chính sách tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, để áp dụng đúng và hiệu quả, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật quy định pháp luật, theo dõi doanh thu, lập tờ khai chính xác và nộp đúng hạn. Việc chủ động trong khai báo thuế không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn nâng cao uy tín của doanh nghiệp trước cơ quan nhà nước và đối tác kinh doanh.