Hướng dẫn chi tiết làm báo cáo thuế theo quý 

Làm báo cáo thuế theo quý là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy trình, thời hạn cũng như các loại thuế cần kê khai theo quý. Trong bài viết này,  Kế Toán Song Anh sẽ hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế theo quý, giúp bạn thực hiện công việc này một cách dễ dàng, chính xác và hiệu quả hơn.

Báo cáo thuế theo quý là gì?

Làm báo cáo thuế theo quý là hình thức kê khai và nộp các loại thuế phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong từng quý của năm tài chính. Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ và đúng hạn các loại báo cáo thuế này để tránh bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.

Thông thường, các loại thuế cần kê khai theo quý bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

• Một số trường hợp có thể phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Việc làm báo cáo thuế theo quý giúp cơ quan thuế kiểm soát tình hình nộp thuế và hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời, doanh nghiệp cũng có cơ hội kiểm tra lại hoạt động tài chính của mình, từ đó có điều chỉnh phù hợp trong các quý tiếp theo.

Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế

Doanh nghiệp nào phải làm báo cáo thuế theo quý?

Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan, doanh nghiệp được phân loại kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý tùy theo doanh thu và quy mô. Cụ thể:

• Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng được phép làm báo cáo thuế theo quý.

• Doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai thuế theo quý trong năm đầu tiên hoạt động. Từ năm thứ hai trở đi sẽ căn cứ vào doanh thu để xác định kỳ kê khai.

Việc làm báo cáo thuế theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp nhỏ giảm áp lực về thời gian kê khai hàng tháng mà còn có thời gian chuẩn bị kỹ lưỡng hơn cho mỗi kỳ báo cáo.

Các loại thuế cần kê khai trong báo cáo quý

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Đây là loại thuế phổ biến nhất. Khi làm báo cáo thuế theo quý, doanh nghiệp kê khai toàn bộ hóa đơn đầu vào, đầu ra phát sinh trong quý. Mẫu tờ khai sử dụng là 01/GTGT kèm bảng kê mua vào, bán ra.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nếu doanh nghiệp có trả thu nhập cho người lao động thì cần kê khai thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN. Việc làm báo cáo thuế theo quý với thuế TNCN cũng cần đối chiếu với bảng lương và các khoản khấu trừ thuế.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Dù hóa đơn có phát sinh hay không, doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC. Đây là phần không thể thiếu trong quá trình làm báo cáo thuế theo quý.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (tạm tính): Nếu doanh nghiệp có lãi và muốn kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý, thì cần nộp thêm mẫu 01A/TNDN. Việc làm báo cáo thuế theo quý có thể giúp doanh nghiệp phân bổ số thuế phải nộp hợp lý theo năm.

Quy trình làm báo cáo thuế theo quý

Để đảm bảo việc làm báo cáo thuế theo quý được thực hiện một cách chuẩn xác và đúng hạn, doanh nghiệp cần tuân thủ một quy trình làm việc bài bản. Dưới đây là các bước cụ thể bạn nên thực hiện theo trình tự:

Bước 1: Rà soát và tổng hợp toàn bộ chứng từ kế toán

Trước khi bắt đầu, bạn cần thu thập đầy đủ các chứng từ phát sinh trong kỳ: hóa đơn mua vào – bán ra, bảng lương, hợp đồng lao động, phiếu chi, phiếu thu, các loại chi phí hoạt động… Việc phân loại rõ ràng ngay từ đầu sẽ giúp bạn tiết kiệm rất nhiều thời gian trong các bước tiếp theo.

Bước 2: Kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của chứng từ

Đây là bước quan trọng để tránh sai sót dẫn đến bị loại trừ chi phí hoặc bị xử phạt. Kiểm tra xem các hóa đơn có đầy đủ thông tin, chữ ký, ngày tháng hợp lệ, có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh hay không. Những chứng từ không hợp lệ tuyệt đối không được đưa vào kê khai.

Bước 3: Lập tờ khai thuế theo quy định

Sử dụng phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế hoặc phần mềm kế toán chuyên dụng để lập các tờ khai cần thiết như:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN (nếu có phát sinh chi trả thu nhập)

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)

Tại bước này, kế toán cần đối chiếu lại số liệu giữa sổ sách, chứng từ và dữ liệu kê khai để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối.

Bước 4: Gửi tờ khai thuế điện tử đúng hạn

Sau khi hoàn tất lập tờ khai, bạn cần đăng nhập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn để gửi hồ sơ khai thuế. Hãy đảm bảo bạn ký số đầy đủ, tờ khai hợp lệ và gửi đúng trước thời hạn quy định (thường là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau).

Bước 5: Nộp thuế phát sinh đúng mã số và tài khoản kho bạc

Sau khi hệ thống xác nhận tờ khai hợp lệ và có phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần thực hiện nộp thuế ngay. Việc nộp thuế cần ghi đúng mã số thuế, chương, khoản, và tài khoản ngân sách nhà nước được chỉ định để tránh việc nộp sai dẫn đến phải làm thủ tục điều chỉnh mất thời gian.

Xem thêm: Các khoản giảm trừ doanh thu và cách hạch toán chi tiết

Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý

Một trong những điều quan trọng khi làm báo cáo thuế theo quý là không được quên thời hạn nộp. Cụ thể:

• Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.

• Ví dụ: Báo cáo thuế quý I (tháng 1, 2, 3) phải nộp chậm nhất ngày 30/4.

Việc nộp chậm tờ khai thuế sẽ bị phạt hành chính từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy mức độ và thời gian chậm.

Những lưu ý quan trọng khi làm báo cáo thuế theo quý

• Kiểm tra kỹ số liệu trước khi gửi: Đảm bảo hóa đơn không bị bỏ sót, số liệu khớp với sổ sách kế toán.

• Cập nhật văn bản pháp luật mới nhất: Chính sách thuế thường xuyên thay đổi, kế toán viên cần cập nhật kịp thời.

• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ: Việc làm báo cáo thuế theo quý không chỉ là kê khai mà còn cần lưu trữ hồ sơ để đối chiếu khi có kiểm tra thuế.

• Sử dụng phần mềm kế toán uy tín: Giúp giảm sai sót, tiết kiệm thời gian và dễ dàng kiểm soát dữ liệu.

Dịch vụ làm báo cáo thuế theo quý – Lựa chọn tối ưu cho doanh nghiệp nhỏ

Với các doanh nghiệp nhỏ, việc tự mình làm báo cáo thuế theo quý đôi khi gây áp lực lớn do thiếu nhân sự chuyên môn hoặc không có phần mềm phù hợp. Khi đó, lựa chọn dịch vụ làm báo cáo thuế theo quý là giải pháp hiệu quả, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tính pháp lý.

Dịch vụ này thường bao gồm:

• Kê khai và nộp tất cả các tờ khai theo đúng thời hạn

• Tư vấn chính sách thuế hiện hành

• Hỗ trợ doanh nghiệp khi bị thanh tra, kiểm tra thuế

Việc sử dụng dịch vụ giúp doanh nghiệp yên tâm hơn và tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh cốt lõi.

Kết luận

Làm báo cáo thuế theo quý là trách nhiệm pháp lý đồng thời cũng là một phần quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Việc thực hiện đúng và đủ sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý, đồng thời tạo dựng uy tín và sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Dù bạn lựa chọn tự làm hay thuê dịch vụ, hãy đảm bảo rằng các báo cáo thuế đều được thực hiện một cách chính xác, đúng thời hạn và phù hợp với quy định pháp luật.

Nếu bạn là người mới bắt đầu hoặc đang gặp khó khăn trong việc làm báo cáo thuế theo quý, đừng ngần ngại tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ uy tín để đảm bảo mọi công việc được thực hiện hiệu quả nhất.