Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế mà mỗi cá nhân có thu nhập phải nộp cho Nhà nước. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản thu nhập đều phải chịu thuế. Theo quy định pháp luật hiện hành, có nhiều các khoản được miễn thuế TNCN mà người dân và doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế đúng đắn. Bài viết này sẽ tổng hợp các khoản được miễn thuế TNCN theo quy định mới nhất, giúp bạn hiểu rõ hơn về những khoản thu nhập không bị đánh thuế. Hãy cùng Kế toán Song Anh khám phá ngay sau đây!
Các khoản được miễn thuế TNCN theo quy định của pháp luật
Theo Luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, có nhiều khoản thu nhập mà cá nhân không phải chịu thuế TNCN. Những khoản được miễn thuế TNCN này bao gồm những khoản thu nhập có tính chất đặc biệt, thường xuyên không xuất phát từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hay dịch vụ. Dưới đây là những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mà bạn cần biết:
Thu nhập từ quà tặng, thưởng
Một trong những các khoản được miễn thuế TNCN là thu nhập từ quà tặng, thưởng trong các dịp lễ, Tết, sinh nhật, hoặc từ các chương trình khuyến mãi của công ty. Tuy nhiên, không phải tất cả các quà tặng đều được miễn thuế.
Điều kiện miễn thuế:
- Quà tặng không được là tiền mặt hoặc các tài sản có giá trị.
- Quà tặng có giá trị dưới mức miễn thuế do pháp luật quy định.
Khoản trợ cấp mất việc làm, bảo hiểm thất nghiệp
Theo pháp luật Việt Nam, các khoản trợ cấp thất nghiệp hay bảo hiểm xã hội mà người lao động nhận được sẽ không phải chịu thuế TNCN. Đây là một trong những các khoản được miễn thuế TNCN phổ biến.
Điều kiện miễn thuế:
- Trợ cấp mất việc làm hoặc bảo hiểm thất nghiệp phải tuân thủ các quy định về bảo hiểm xã hội.
- Các khoản trợ cấp này không được chuyển nhượng hay trao đổi để đổi lấy giá trị khác.
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản chịu thuế chuyển nhượng
Các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản như đất đai, nhà ở hay bất động sản không phải chịu thuế TNCN nếu tài sản đó là tài sản do cá nhân sở hữu trước khi Luật thuế TNCN có hiệu lực, hoặc nếu tài sản đó là tài sản thừa kế.
Điều kiện miễn thuế:
- Chỉ các cá nhân bán tài sản đã sở hữu lâu dài, không phải tài sản mới mua hoặc tái đầu tư.
Khoản hỗ trợ học phí, đào tạo nghề
Trong trường hợp các cá nhân nhận được hỗ trợ học phí từ tổ chức, cơ quan nhà nước hoặc đơn vị tư nhân, khoản tiền này sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế. Đây là một trong những các khoản được miễn thuế TNCN quan trọng mà người lao động và sinh viên cần biết.
Điều kiện miễn thuế:
- Khoản tiền hỗ trợ phải có chứng từ hợp lệ và được cấp phát đúng theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ
Các khoản thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ, khi nhận được từ các công ty bảo hiểm, không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Đây là một khoản được miễn thuế TNCN đặc biệt mà nhiều người dân và doanh nghiệp đang sử dụng.
Điều kiện miễn thuế:
- Khoản thu nhập này phải là tiền được trả từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hợp pháp.
- Người nhận phải tuân thủ các điều kiện và mức thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm.
Xem thêm: Báo giá dịch vụ đăng ký bảo hiểm xã hội cho doanh nghiệp
Một số lưu ý khi áp dụng các khoản miễn thuế TNCN
Đảm bảo điều kiện về chứng từ hợp lệ
Để được miễn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân phải đảm bảo có đầy đủ chứng từ hợp lệ cho các khoản thu nhập mà mình nhận được. Các khoản thu nhập từ quà tặng, thưởng, hoặc các khoản trợ cấp thất nghiệp phải có chứng từ minh bạch và hợp pháp.
Mức giới hạn miễn thuế
Mỗi loại các khoản được miễn thuế TNCN đều có một mức giới hạn cụ thể. Nếu khoản thu nhập vượt quá giới hạn này, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho phần thu nhập vượt mức miễn thuế. Ví dụ, đối với quà tặng, nếu giá trị quà tặng vượt mức miễn thuế, bạn sẽ phải chịu thuế TNCN.
Thu nhập từ cổ tức
Thu nhập từ cổ tức, nếu đáp ứng điều kiện do cơ quan thuế quy định, cũng được miễn thuế. Tuy nhiên, không phải tất cả cổ tức đều được miễn thuế, nếu các khoản thu này vượt mức miễn thuế, bạn sẽ cần kê khai và nộp thuế.
Ví dụ minh họa về các khoản được miễn thuế TNCN
Giả sử bạn nhận được khoản trợ cấp thất nghiệp trong 6 tháng với tổng số tiền là 15 triệu đồng, và bạn nhận được quà tặng trị giá 5 triệu đồng từ công ty trong dịp Tết. Theo quy định, cả khoản trợ cấp thất nghiệp và quà tặng này đều thuộc các khoản được miễn thuế TNCN.
| Khoản thu nhập | Giảm thuế (Miễn thuế) |
| Trợ cấp thất nghiệp (15 triệu đồng) | Miễn thuế |
| Quà tặng Tết (5 triệu đồng) | Miễn thuế |
Trong trường hợp này, bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho các khoản thu nhập trên, miễn là các khoản này đáp ứng đúng các yêu cầu của pháp luật.
Kế Toán Song Anh – Dịch vụ tư vấn thuế TNCN chuyên nghiệp
Kế Toán Song Anh cung cấp dịch vụ tư vấn thuế TNCN, giúp các doanh nghiệp và cá nhân hiểu rõ hơn về các khoản được miễn thuế TNCN, từ đó thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đúng đắn và hợp pháp. Chúng tôi cũng cung cấp các dịch vụ quyết toán thuế, kế toán tổng hợp, và báo cáo tài chính, đảm bảo giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định về thuế.
Hotline: 0908 938 211 – 028 62999 577. Liên hệ ngay để nhận tư vấn chi tiết về thuế thu nhập cá nhân và các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Xem thêm: Bảo hiểm thất nghiệp là gì? 4 quyền lợi của bảo hiểm thất nghiệp
Kết luận
Việc hiểu rõ các khoản được miễn thuế TNCN là rất quan trọng để giúp cá nhân và doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng thuế. Bằng cách nắm vững các quy định về miễn thuế, bạn có thể tối ưu hóa các khoản thu nhập của mình và tránh các sai sót trong việc kê khai thuế. Để nhận được sự hỗ trợ chi tiết và chính xác nhất về thuế TNCN, đừng ngần ngại liên hệ với Kế Toán Song Anh.
Hotline: 0908.938.211
