Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế GTGT được hoàn

Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) là một loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp khi thực hiện các giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Trong quá trình hoạt động kinh doanh, không phải tất cả số thuế GTGT mà doanh nghiệp đã nộp trong quá trình sản xuất, kinh doanh đều phải chịu, mà một phần có thể được hoàn lại. Việc hoàn thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn là một chính sách hỗ trợ quan trọng của Nhà nước. Vậy, cách tính thuế GTGT được hoàn như thế nào? Bài viết dưới đây Kế Toán Song Anh sẽ giải đáp chi tiết về vấn đề này.

Cơ sở pháp lý về thuế GTGT

Trước khi tìm hiểu về cách tính thuế GTGT được hoàn, chúng ta cần nắm rõ các quy định pháp lý liên quan đến thuế GTGT. Thuế GTGT được điều chỉnh bởi Luật Thuế GTGT, Nghị định 209/2013/NĐ-CP, Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Thuế GTGT là thuế đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ khi doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, tiêu thụ. Mỗi doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho Nhà nước. Tuy nhiên, trong một số trường hợp nhất định, doanh nghiệp có thể được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ thuế GTGT đã nộp.

Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế 

Đối tượng và điều kiện hoàn thuế GTGT

Không phải tất cả các doanh nghiệp đều đủ điều kiện để được hoàn thuế GTGT. Để đảm bảo doanh nghiệp nhận được sự hoàn thuế, cần phải đáp ứng một số điều kiện nhất định, bao gồm:

• Doanh nghiệp có giấy chứng nhận đăng ký thuế đầy đủ.

• Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế với Nhà nước.

• Doanh nghiệp có kê khai thuế đầy đủ và chính xác.

Ngoài ra, thuế GTGT được hoàn chỉ áp dụng cho các đối tượng cụ thể như:

• Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.

• Doanh nghiệp có thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra trong kỳ tính thuế.

• Một số trường hợp đặc biệt khác như doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản.

Cách tính thuế GTGT được hoàn

Cách tính thuế GTGT được hoàn phụ thuộc vào các yếu tố liên quan đến thuế đầu vào và thuế đầu ra của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Dưới đây là các bước cơ bản trong quy trình tính toán thuế GTGT được hoàn.

Bước 1: Xác định thuế GTGT đầu vào

Thuế GTGT đầu vào là thuế mà doanh nghiệp đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh. Để tính toán thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần xác định số thuế đã nộp khi mua nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, hàng hóa, dịch vụ từ các nhà cung cấp.

Công thức tính thuế GTGT đầu vào:

Thueˆˊ GTGT đaˆˋu vaˋo=Giaˊ trị haˋng hoˊa, dịch vụ đaˆˋu vaˋo×Tỷ lệ thueˆˊ GTGT\text{Thuế GTGT đầu vào} = \text{Giá trị hàng hóa, dịch vụ đầu vào} \times \text{Tỷ lệ thuế GTGT}Thueˆˊ GTGT đaˆˋu vaˋo=Giaˊ trị haˋng hoˊa, dịch vụ đaˆˋu vaˋo×Tỷ lệ thueˆˊ GTGT

Bước 2: Xác định thuế GTGT đầu ra

Thuế GTGT đầu ra là thuế mà doanh nghiệp thu được từ khách hàng khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Thuế GTGT đầu ra được tính trên giá trị bán hàng hóa, dịch vụ và tỷ lệ thuế GTGT áp dụng theo từng loại sản phẩm.

Công thức tính thuế GTGT đầu ra:

Thueˆˊ GTGT đaˆˋu ra=Giaˊ trị haˋng hoˊa, dịch vụ baˊn ra×Tỷ lệ thueˆˊ GTGT\text{Thuế GTGT đầu ra} = \text{Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra} \times \text{Tỷ lệ thuế GTGT}Thueˆˊ GTGT đaˆˋu ra=Giaˊ trị haˋng hoˊa, dịch vụ baˊn ra×Tỷ lệ thueˆˊ GTGT

Bước 3: Tính số thuế GTGT được hoàn

Số thuế GTGT được hoàn là phần thuế GTGT đầu vào vượt quá thuế GTGT đầu ra. Doanh nghiệp có thể được hoàn lại phần thuế này nếu có hồ sơ hợp lệ và đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định.

Công thức tính thuế GTGT được hoàn:

Thueˆˊ GTGT được hoaˋn=Thueˆˊ GTGT đaˆˋu vaˋo−Thueˆˊ GTGT đaˆˋu ra\text{Thuế GTGT được hoàn} = \text{Thuế GTGT đầu vào} – \text{Thuế GTGT đầu ra}Thueˆˊ GTGT được hoaˋn=Thueˆˊ GTGT đaˆˋu vaˋo−Thueˆˊ GTGT đaˆˋu ra

Trong trường hợp thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra, doanh nghiệp có thể đề nghị hoàn lại phần chênh lệch. Tuy nhiên, nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải nộp thuế cho Nhà nước.

Thủ tục hoàn thuế GTGT

Để hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần thực hiện các thủ tục sau:

• Kê khai thuế GTGT: Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ và chính xác số thuế GTGT đã nộp trong kỳ tính thuế, bao gồm thuế GTGT đầu vào và đầu ra.

• Đề nghị hoàn thuế: Doanh nghiệp gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế đến cơ quan thuế. Hồ sơ này bao gồm:
  • Tờ khai thuế GTGT.

  • Các chứng từ, hóa đơn chứng minh số thuế GTGT đầu vào đã nộp.

  • Các giấy tờ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

• Thẩm định hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ xem xét và thẩm định hồ sơ của doanh nghiệp. Trong trường hợp cần thiết, cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp.

• Quyết định hoàn thuế: Nếu hồ sơ hợp lệ và đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định hoàn thuế cho doanh nghiệp.

Thời gian và cách thức hoàn thuế GTGT

Thời gian hoàn thuế GTGT có thể kéo dài từ vài tuần đến vài tháng tùy vào độ phức tạp của hồ sơ và quy trình thẩm định. Tuy nhiên, theo quy định, cơ quan thuế sẽ phải hoàn thuế trong vòng 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đầy đủ và hợp lệ.

Cách thức hoàn thuế có thể được thực hiện thông qua chuyển khoản vào tài khoản của doanh nghiệp hoặc hoàn thuế bằng tiền mặt (trong một số trường hợp đặc biệt).

Các lưu ý khi hoàn thuế GTGT

• Kiểm tra chứng từ hóa đơn: Hóa đơn GTGT phải có đầy đủ thông tin và hợp lệ để doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn thuế. Các chứng từ này phải có chữ ký, dấu của đơn vị cung cấp và phải được kê khai chính xác.

• Đảm bảo tính minh bạch trong kê khai thuế: Doanh nghiệp cần thực hiện kê khai thuế chính xác, không gian lận hoặc kê khai sai lệch thông tin để tránh bị phạt và từ chối hoàn thuế.

• Hồ sơ đề nghị hoàn thuế đầy đủ: Hồ sơ hoàn thuế cần phải đầy đủ, rõ ràng và hợp pháp. Doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ chứng minh hoạt động kinh doanh của mình và thuế GTGT đã nộp.

Lợi ích của việc hoàn thuế GTGT

Hoàn thuế GTGT là một chính sách hỗ trợ quan trọng đối với doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp xuất khẩu hoặc có thuế GTGT đầu vào lớn. Việc hoàn thuế giúp doanh nghiệp có nguồn vốn tái đầu tư, giảm bớt gánh nặng tài chính và khuyến khích các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Xem thêm: Thủ tục đăng ký kinh doanh cá thể (hộ gia đình) chi tiết từ A đến Z

Kết luận

Cách tính thuế GTGT được hoàn không phải là quá phức tạp nếu doanh nghiệp hiểu rõ các quy định pháp lý và thực hiện đúng quy trình. Việc hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp giảm bớt chi phí và có cơ hội phát triển kinh doanh tốt hơn. Tuy nhiên, để đảm bảo quyền lợi của mình, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thuế và thực hiện đầy đủ các thủ tục hoàn thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.