Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một trong những loại thuế phổ biến mà các doanh nghiệp và cá nhân phải đóng khi tham gia vào các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ. Vậy cách tính thuế VAT như thế nào? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về thuế VAT, các mức thuế áp dụng và cách tính thuế VAT chi tiết, cùng những quy định pháp luật mới nhất về thuế giá trị gia tăng. Hãy cùng Kế toán Song Anh khám phá ngay sau đây!
Thuế VAT là gì?
Thuế VAT (hay còn gọi là thuế giá trị gia tăng) là loại thuế gián thu mà người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu, nhưng doanh nghiệp là đơn vị thu thuế và nộp cho nhà nước. Thuế VAT được áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ tại mỗi công đoạn sản xuất, kinh doanh. Đây là loại thuế rất phổ biến trong các giao dịch thương mại, đặc biệt là tại các doanh nghiệp có hoạt động sản xuất và cung cấp dịch vụ.
Mỗi doanh nghiệp khi thực hiện giao dịch bán hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ thu một khoản thuế VAT từ khách hàng, sau đó nộp lại cho cơ quan thuế. Mức thuế VAT được áp dụng phụ thuộc vào loại hàng hóa hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp.
Xem thêm: Hoàn thuế thu nhập cá nhân
Các mức thuế VAT hiện hành tại Việt Nam
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, có 3 mức thuế VAT cơ bản, bao gồm:
- Mức thuế VAT 0%: Áp dụng cho xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, các dịch vụ quốc tế, dịch vụ liên quan đến xuất khẩu, và các loại hàng hóa, dịch vụ được miễn thuế khác.
- Mức thuế VAT 5%: Áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như thực phẩm, thuốc chữa bệnh, nước sinh hoạt, dịch vụ y tế, giáo dục.
- Mức thuế VAT 10%: Áp dụng cho phần lớn các hàng hóa, dịch vụ còn lại, bao gồm các sản phẩm tiêu dùng, điện thoại, ô tô, máy tính, và các sản phẩm tiêu dùng khác.
Cách tính thuế VAT chi tiết
Cách tính thuế VAT không quá phức tạp nếu bạn hiểu rõ về các nguyên tắc cơ bản và phương pháp tính toán. Dưới đây là các bước cụ thể để tính thuế VAT:
Tính thuế VAT đầu ra
Thuế VAT đầu ra là thuế mà doanh nghiệp thu được từ khách hàng khi bán hàng hóa, dịch vụ. Công thức tính thuế VAT đầu ra như sau:
Thuế VAT đầu ra = Giá bán hàng hóa (hoặc dịch vụ) x Mức thuế VAT
Ví dụ: Doanh nghiệp bán một sản phẩm với giá 10 triệu đồng, mức thuế VAT là 10%. Cách tính như sau:
Thuế VAT đầu ra = 10,000,000 x 10% = 1,000,000 đồng
Vậy doanh nghiệp phải thu 1 triệu đồng từ khách hàng, và số tiền này sẽ được nộp cho cơ quan thuế.
Tính thuế VAT đầu vào
Thuế VAT đầu vào là thuế mà doanh nghiệp đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Doanh nghiệp có quyền khấu trừ thuế VAT đầu vào này khi tính thuế VAT phải nộp.
Thuế VAT đầu vào = Giá mua hàng hóa (hoặc dịch vụ) x Mức thuế VAT
Ví dụ: Doanh nghiệp mua nguyên liệu với giá 5 triệu đồng, mức thuế VAT là 10%. Cách tính như sau:
Thuế VAT đầu vào = 5,000,000 x 10% = 500,000 đồng
Vậy doanh nghiệp đã trả 500.000 đồng thuế VAT cho nhà cung cấp và có quyền khấu trừ khoản này.
Tính thuế VAT phải nộp
Thuế VAT phải nộp cho cơ quan thuế là khoản chênh lệch giữa thuế VAT đầu ra và thuế VAT đầu vào. Công thức tính như sau:
Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào
Ví dụ, trong trường hợp trên, doanh nghiệp có thuế VAT đầu ra là 1 triệu đồng và thuế VAT đầu vào là 500.000 đồng, số thuế VAT phải nộp là:
Thuế VAT phải nộp = 1,000,000 – 500,000 = 500,000 đồng
Vậy doanh nghiệp cần nộp 500.000 đồng thuế VAT cho cơ quan thuế.
Bảng tổng hợp cách tính thuế VAT
Dưới đây là một bảng tổng hợp để giúp bạn dễ dàng hình dung quá trình tính thuế VAT:
| Loại thuế | Công thức tính | Ví dụ tính |
| Thuế VAT đầu ra | Giá bán hàng hóa (hoặc dịch vụ) x Mức thuế VAT | 10,000,000 x 10% = 1,000,000 đồng |
| Thuế VAT đầu vào | Giá mua hàng hóa (hoặc dịch vụ) x Mức thuế VAT | 5,000,000 x 10% = 500,000 đồng |
| Thuế VAT phải nộp | Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào | 1,000,000 – 500,000 = 500,000 đồng |
Lưu ý khi tính thuế VAT
Khi tính thuế VAT, bạn cần chú ý một số điểm quan trọng để đảm bảo tính chính xác:
- Đảm bảo đúng mức thuế áp dụng
Mỗi loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế VAT khác nhau. Do đó, bạn cần xác định đúng mức thuế áp dụng cho từng loại hàng hóa hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp.
- Khấu trừ thuế VAT đầu vào
Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế VAT đầu vào đối với các khoản chi phí hợp lệ. Tuy nhiên, bạn cần phải lưu giữ hóa đơn chứng từ đầy đủ và hợp lệ để chứng minh các khoản chi này.
- Đúng thời gian kê khai và nộp thuế
Thuế VAT phải được kê khai và nộp đúng hạn theo quy định của pháp luật. Thông thường, các doanh nghiệp cần kê khai thuế VAT hàng tháng hoặc hàng quý tùy thuộc vào doanh thu và loại hình kinh doanh.
Dịch vụ tư vấn thuế từ Kế Toán Song Anh
Kế Toán Song Anh cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế, quyết toán thuế VAT và kế toán tổng hợp cho các doanh nghiệp. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách tính thuế VAT, kê khai và quyết toán thuế một cách chính xác và hiệu quả.
Hotline: 0908 938 211 – 028 62999 577. Liên hệ ngay để nhận tư vấn và hỗ trợ về thuế VAT và các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Xem thêm: Nguyên tắc bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?
Kết luận
Cách tính thuế VAT có thể trở nên phức tạp đối với những người không quen thuộc với các quy định về thuế. Tuy nhiên, nếu bạn hiểu rõ các bước tính thuế và các quy định áp dụng, quá trình này sẽ trở nên đơn giản và dễ dàng hơn. Để tránh sai sót trong việc kê khai và nộp thuế, hãy tham khảo các hướng dẫn chi tiết và nếu cần, đừng ngần ngại tìm sự hỗ trợ từ các chuyên gia tư vấn thuế như Kế Toán Song Anh.
Hotline: 0908.938.211
